{"id":8181,"date":"2025-05-19T11:53:42","date_gmt":"2025-05-19T09:53:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.emineopartners.sk\/?p=8181"},"modified":"2025-05-26T11:50:55","modified_gmt":"2025-05-26T09:50:55","slug":"was-aendert-sich-bei-der-mehrwertsteuer-auf-anlagegueter-ab-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.emineopartners.sk\/de\/was-aendert-sich-bei-der-mehrwertsteuer-auf-anlagegueter-ab-2025\/","title":{"rendered":"Was \u00e4ndert sich bei der Mehrwertsteuer auf Anlageg\u00fcter ab 2025?"},"content":{"rendered":"[vc_row type=&#8220;in_container&#8220; full_screen_row_position=&#8220;middle&#8220; scene_position=&#8220;center&#8220; text_color=&#8220;dark&#8220; text_align=&#8220;left&#8220; overlay_strength=&#8220;0.3&#8243; shape_divider_position=&#8220;bottom&#8220;][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;1\/1&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][vc_column_text]\n<div id=\"attachment_7924\" style=\"width: 242px\" class=\"wp-caption alignright\"><img aria-describedby=\"caption-attachment-7924\" loading=\"lazy\" class=\"wp-image-7924 size-medium\" style=\"font-size: 16px;\" src=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Viktoria_profil-1-232x300.jpg\" alt=\"Vikt\u00f3ria Hor\u00e1\u010dikov\u00e1\" width=\"232\" height=\"300\" srcset=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Viktoria_profil-1-232x300.jpg 232w, https:\/\/www.emineopartners.sk\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Viktoria_profil-1.jpg 360w\" sizes=\"(max-width: 232px) 100vw, 232px\" \/><p id=\"caption-attachment-7924\" class=\"wp-caption-text\"><span style=\"color: #008773;\"><strong> Ing. Vikt\u00f3ria Hor\u00e1\u010dikov\u00e1<\/strong><br \/><\/span>Steuerberater<\/p><\/div>\n<p>Ab dem 1. Januar 2025 gibt es wichtige \u00c4nderungen der Vorschriften f\u00fcr den Abzug der <a href=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/de\/steuerberatung\/\">Mehrwertsteuer<\/a> (MwSt.) beim Kauf oder bei der Schaffung von Anlageg\u00fctern. Dazu geh\u00f6ren Dinge wie Geb\u00e4ude, Maschinen, M\u00f6bel oder Autos. Das Gesetz schreibt vor, dass Sie diese abgezogene Mehrwertsteuer im Auge behalten und gegebenenfalls anpassen m\u00fcssen, wenn sich die Art der Nutzung dieser Wirtschaftsg\u00fcter \u00e4ndert. Zum Beispiel, wenn Sie sie urspr\u00fcnglich nur f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Zwecke verwendet haben und sie nun f\u00fcr private Zwecke nutzen oder wenn Sie sie f\u00fcr T\u00e4tigkeiten verwendet haben, f\u00fcr die Sie Mehrwertsteuer gezahlt haben, und sie nun f\u00fcr T\u00e4tigkeiten verwenden, f\u00fcr die Sie keine Mehrwertsteuer gezahlt haben (steuerfreie Leistungen).<\/p>\n<h2><span style=\"color: #008773;\"><strong>Regeln, die bis Ende 2024 gelten:<\/strong><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Was ist \u201eAnlageverm\u00f6gen\u201c:<\/strong> Es handelt sich um bewegliche Gegenst\u00e4nde (z. B. Maschinen) mit einem Wert von <strong>3 319,39 \u20ac<\/strong> und einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr. Immobilien (Geb\u00e4ude, Grundst\u00fccke, Wohnungen, Einbauten) waren schon immer ein Anlageverm\u00f6gen, <strong>unabh\u00e4ngig vom Preis.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Wie lange werden die Verm\u00f6genswerte \u201enachverfolgt\u201c:<\/strong> Bewegliche Verm\u00f6genswerte wurden <strong>5 Jahre<\/strong> lang nachverfolgt, unbewegliche <strong>20 Jahre<\/strong> lang. Dieser Zeitraum begann <strong>mit dem Datum des Kaufs.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Wie die Mehrwertsteueranpassung berechnet wurde:<\/strong> Die Berechnung beruhte auf dem Prinzip der \u201eVorwegnahme\u201c. Dies bedeutete, dass bei einer \u00c4nderung der Nutzung der Immobilie die Mehrwertsteuer nicht nur f\u00fcr das betreffende Jahr, sondern f\u00fcr<strong> alle Jahre bis zum Ende des Bezugszeitraums angepasst werden musste.<\/strong> Dies geschah auf einmal und hatte erhebliche Auswirkungen auf den Cashflow des Steuerpflichtigen.<\/li>\n<li><strong>Wann wurde die Berichtigung vorgenommen?<\/strong> Immer in der <strong>letzten Steuererkl\u00e4rung<\/strong> f\u00fcr das Kalender- (oder Gesch\u00e4fts-) Jahr, in dem die \u00c4nderung eingetreten ist.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"color: #008773;\"><strong>Die wichtigsten \u00c4nderungen, die ab dem 1. Januar 2025 gelten:<\/strong><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Neue Konzepte:<\/strong> Die Begriffe <strong>\u201eAnlageverm\u00f6gen\u201c<\/strong> und <strong>\u201eErstnutzung\u201c<\/strong> werden eingef\u00fchrt. Anlageverm\u00f6gen sind im Wesentlichen Verm\u00f6genswerte, die Sie l\u00e4nger als ein Jahr f\u00fcr Ihr Unternehmen nutzen.<\/li>\n<li><strong>Neue Definition des Begriffs \u201eAnlageverm\u00f6gen\u201c<\/strong>: Zum Anlageverm\u00f6gen geh\u00f6ren jetzt:\n<ul>\n<li>Bewegliche G\u00fcter mit einem Wert von mehr als<strong> 1 700 EUR<\/strong>. Diese Grenze entspricht jetzt der im Einkommensteuergesetz.<\/li>\n<li>Immobilien (Geb\u00e4ude, Grundst\u00fccke, Wohnungen, Einbauten) weiterhin <strong>ohne Ber\u00fccksichtigung des Preises.<\/strong><\/li>\n<li><strong>Neu:<\/strong> Auch immaterielle Wirtschaftsg\u00fcter (z.B. Lizenzen) mit einem Preis <strong>\u00fcber 2 400 EUR<\/strong>. Diese wurden bisher in der Mehrwertsteuer nicht erfasst, obwohl sie von Unternehmern oft schon seit langem genutzt werden. Auch diese Grenze ist an die Einkommensteuer angeglichen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Der Beginn des Erfassungszeitraums wird ge\u00e4ndert:<\/strong> Die Dauer der Erfassung (5 oder 20 Jahre) bleibt gleich. Aber die Frist beginnt nicht mehr mit der Anschaffung oder der Aufnahme der Nutzung. Sie beginnt mit <strong>der ersten Nutzung<\/strong>. Die erstmalige Verwendung ist das <strong>erste Mal, dass Sie das Wirtschaftsgut tats\u00e4chlich f\u00fcr ein Unternehmen nutzen<\/strong>, das zum Vorsteuerabzug berechtigt. Dies unterscheidet sich von der \u201eInbetriebnahme\u201c nach den Buchf\u00fchrungsvorschriften, die oft formeller ist (z. B. Zulassung eines Autos).<\/li>\n<li><strong>Die Berechnung der Mehrwertsteuerberichtigung \u00e4ndert sich grundlegend<\/strong>: Sie berichtigen die Mehrwertsteuer nur f\u00fcr das eine bestimmte Jahr, in dem die \u00c4nderung eintritt, und somit nicht f\u00fcr den gesamten verbleibenden Zeitraum, wie es bis zum 31.12.2024 der Fall war.<\/li>\n<li><strong>Wann die Berichtigung vorgenommen wird:<\/strong> Es bleibt <strong>gleich<\/strong> &#8211; in der letzten Steuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Kalender- (oder Gesch\u00e4fts-) Jahr, in dem die \u00c4nderung eingetreten ist.<\/li>\n<li><strong>\u00dcbergangsbestimmung:<\/strong> Wenn Sie als Finanzinvestition gehaltene Immobilien (nach den alten Regeln) besa\u00dfen und der R\u00fcckblickszeitraum f\u00fcr diese Immobilien vor <strong>dem 31. Dezember 2024<\/strong> begann, gelten f\u00fcr sie weiterhin die<strong> alten Berechnungsregeln<\/strong>. Die neuen Regeln gelten nur f\u00fcr Immobilien, die Sie nach <strong>2025<\/strong> kaufen oder erstmals nutzen.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span style=\"color: #008773;\"><strong><br \/>\nWas bedeutet das f\u00fcr Sie als Unternehmer?<\/strong><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li><strong>Die gute Nachricht:<\/strong> Wenn Sie den Verwendungszweck des Wirtschaftsguts \u00e4ndern (z. B. es auch f\u00fcr steuerbefreite T\u00e4tigkeiten oder privat nutzen) und es nicht verkaufen, m\u00fcssen Sie nicht f\u00fcr alle verbleibenden Jahre auf einmal einen <strong>gro\u00dfen Betrag an Mehrwertsteuer zur\u00fcckzahlen.<\/strong> Sie berichtigen nur den kleinen Teil, der sich auf das laufende Jahr bezieht. Dadurch werden Sie finanziell entlastet.<\/li>\n<li><strong>Die schlechteren Nachrichten:<\/strong> Sie m\u00fcssen <strong>jedes Jahr genauer darauf achten<\/strong>, wie Sie das Anlagegut verwenden. Sie erh\u00f6hen also den Verwaltungsaufwand, der mit dieser Verfolgung und Anpassung verbunden ist.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Insgesamt werden die Vorschriften flexibler, erfordern aber eine genauere \u00dcberwachung und m\u00f6glicherweise kleinere, aber h\u00e4ufigere Anpassungen der Mehrwertsteuer.<\/p>\n<h2><span style=\"color: #008773;\"><strong>Fazit<\/strong><\/span><\/h2>\n<p>In Anbetracht <strong>der Komplexit\u00e4t der neuen Vorschriften und der potenziellen Risiken einer fehlerhaften Berechnung der Mehrwertsteuer,<\/strong> die durch die \u00c4nderung eingef\u00fchrt werden, <strong>empfehlen wir dringend<\/strong>, einen <a href=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/de\/steuerberatung\/\">Steuerberater<\/a> oder einen anderen Experten zu konsultieren, wenn es um besondere<strong> Situationen im Zusammenhang mit der Berichtigung der abgezogenen Mehrwertsteuer auf als Finanzinvestition gehaltene Immobilien geht.<\/strong> Professionelle Unterst\u00fctzung wird Ihnen helfen, korrekte Verfahren zu gew\u00e4hrleisten und Fehler zu minimieren.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"color: #999999;\">Die Informationen auf dieser Website sollen Ihnen einen grundlegenden \u00dcberblick \u00fcber die steuerlichen, buchhalterischen und rechtlichen Vorschriften geben. Sie sind in keiner Weise als Leitfaden f\u00fcr die Anwendung in der Praxis gedacht, die von den jeweils geltenden Rechtsvorschriften erheblich abweichen kann. Die Informationen auf dieser Website stellen keine Garantie f\u00fcr eine rechtliche, buchhalterische, steuerliche oder sonstige professionelle Beratung oder Dienstleistung dar. Die Informationen d\u00fcrfen daher nicht als Ersatz f\u00fcr eine professionelle Beratung durch einen Wirtschaftspr\u00fcfer, Steuerberater, Rechtsberater oder sonstigen Berater angesehen werden. EMINEO PARTNERS ist nicht verantwortlich oder haftbar f\u00fcr Unstimmigkeiten, Auslassungen oder Ergebnisse, die sich aus der Nutzung dieser Informationen ergeben. Alle Informationen und Beispiele werden ohne Gew\u00e4hr f\u00fcr ihre Anwendbarkeit in der Praxis zur Verf\u00fcgung gestellt. EMINEO PARTNERS ist nicht verpflichtet, die auf dieser Website bereitgestellten Informationen und Beispiele an die geltenden Rechtsvorschriften anzupassen.<\/span><\/p>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row type=&#8220;in_container&#8220; full_screen_row_position=&#8220;middle&#8220; scene_position=&#8220;center&#8220; text_color=&#8220;light&#8220; text_align=&#8220;center&#8220; top_padding=&#8220;50&#8243; bottom_padding=&#8220;0&#8243; zindex=&#8220;2&#8243; overlay_strength=&#8220;0.3&#8243; shape_divider_position=&#8220;bottom&#8220; shape_type=&#8220;&#8220;][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;1\/6&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][\/vc_column][vc_column centered_text=&#8220;true&#8220; column_padding=&#8220;padding-2-percent&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color=&#8220;#37394a&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;medium_depth&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;2\/3&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][divider line_type=&#8220;No Line&#8220; custom_height=&#8220;20&#8243;][vc_column_text el_class=&#8220;kontakt-cta-box&#8220;]\n<h3 style=\"text-align: center;\">Vereinbaren Sie einen Termin<br \/>\nmit einem Steuerberater<\/h3>\n[\/vc_column_text][divider line_type=&#8220;No Line&#8220; custom_height=&#8220;30&#8243;][nectar_btn size=&#8220;large&#8220; button_style=&#8220;regular&#8220; button_color_2=&#8220;Accent-Color&#8220; icon_family=&#8220;none&#8220; el_class=&#8220;green-btn&#8220; url=&#8220;\/kontakt\/&#8220; text=&#8220;Kontaktieren Sie uns&#8220;][divider line_type=&#8220;No Line&#8220; custom_height=&#8220;20&#8243;][\/vc_column][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;1\/6&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][\/vc_column][\/vc_row]\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[vc_row type=&#8220;in_container&#8220; full_screen_row_position=&#8220;middle&#8220; scene_position=&#8220;center&#8220; text_color=&#8220;dark&#8220; text_align=&#8220;left&#8220; overlay_strength=&#8220;0.3&#8243; shape_divider_position=&#8220;bottom&#8220;][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220;&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":8207,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false},"categories":[29,68,52,53],"tags":[222,209,45],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v19.7.2 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Was \u00e4ndert sich bei der Mehrwertsteuer auf Anlageg\u00fcter ab 2025? - Emineo Partners - Firmengr\u00fcndung, Steuerberatung, Legal<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Mehrwertsteuer und Anlageverm\u00f6gen neu geregelt: einfachere Berechnung, mehr Kontrolle. 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