{"id":8722,"date":"2025-10-02T16:38:30","date_gmt":"2025-10-02T14:38:30","guid":{"rendered":"https:\/\/www.emineopartners.sk\/?p=8722"},"modified":"2025-10-02T17:10:52","modified_gmt":"2025-10-02T15:10:52","slug":"pauschaler-vorsteuerabzug-fuer-kraftfahrzeuge","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.emineopartners.sk\/de\/pauschaler-vorsteuerabzug-fuer-kraftfahrzeuge\/","title":{"rendered":"Pauschaler Vorsteuerabzug f\u00fcr Personenkraftwagen"},"content":{"rendered":"[vc_row type=&#8220;in_container&#8220; full_screen_row_position=&#8220;middle&#8220; scene_position=&#8220;center&#8220; text_color=&#8220;dark&#8220; text_align=&#8220;left&#8220; overlay_strength=&#8220;0.3&#8243; shape_divider_position=&#8220;bottom&#8220;][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;1\/1&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][vc_column_text]\n<p data-start=\"83\" data-end=\"589\">Ab dem 1. Januar 2026 tritt eine bedeutende \u00c4nderung des Umsatzsteuergesetzes in Kraft, die alle Unternehmer betrifft, die Personenkraftwagen nutzen. Die Slowakei f\u00fchrt einen <strong data-start=\"262\" data-end=\"308\">pauschalen Vorsteuerabzug in H\u00f6he von 50 %<\/strong> f\u00fcr Personenkraftwagen der Kategorie M1 sowie f\u00fcr Motorr\u00e4der der Kategorien L1e und L3e ein, wenn diese nicht ausschlie\u00dflich f\u00fcr unternehmerische Zwecke verwendet werden \u2013 oder wenn der Steuerpflichtige nicht nachweisen kann, dass sie ausschlie\u00dflich gesch\u00e4ftlich genutzt werden.<\/p>\n<p data-start=\"591\" data-end=\"758\">Die \u00c4nderungen beruhen auf einer von der Europ\u00e4ischen Union genehmigten Ausnahme (Beschluss des Rates der EU 2025\/852) und gelten zun\u00e4chst bis zum <strong data-start=\"738\" data-end=\"755\">30. Juni 2028<\/strong>.<\/p>\n<div id=\"attachment_7924\" style=\"width: 242px\" class=\"wp-caption alignright\"><img aria-describedby=\"caption-attachment-7924\" loading=\"lazy\" class=\"wp-image-7924 size-medium\" style=\"font-size: 16px;\" src=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Viktoria_profil-1-232x300.jpg\" alt=\"Vikt\u00f3ria Hor\u00e1\u010dikov\u00e1\" width=\"232\" height=\"300\" srcset=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Viktoria_profil-1-232x300.jpg 232w, https:\/\/www.emineopartners.sk\/wp-content\/uploads\/2025\/03\/Viktoria_profil-1.jpg 360w\" sizes=\"(max-width: 232px) 100vw, 232px\" \/><p id=\"caption-attachment-7924\" class=\"wp-caption-text\"><span style=\"color: #008773;\"><strong> Ing. Vikt\u00f3ria Hor\u00e1\u010dikov\u00e1<\/strong><br \/><\/span>Steuerberater<\/p><\/div>\n<h3 data-start=\"88\" data-end=\"128\"><span style=\"color: #008773;\">Warum kommt es zu dieser \u00c4nderung?<\/span><\/h3>\n<p data-start=\"130\" data-end=\"193\">Laut der Begr\u00fcndung verfolgt das neue Regime zwei Hauptziele:<\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"197\" data-end=\"257\"><strong>Verringerung der administrativen Belastung f\u00fcr Unternehmer<\/strong><\/li>\n<li data-start=\"260\" data-end=\"298\"><strong>Verhinderung von Steuerhinterziehung<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"300\" data-end=\"624\">Unternehmer k\u00f6nnen sich daher entscheiden \u2013 entweder sie wenden einen <strong data-start=\"370\" data-end=\"423\">50 % <a href=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/de\/steuerberatung\/\">pauschalen Vorsteuerabzug f\u00fcr Kraftfahrzeuge<\/a><\/strong> an, ohne etwas nachweisen zu m\u00fcssen, oder sie w\u00e4hlen den Weg des <strong data-start=\"309\" data-end=\"334\">100 % Vorsteuerabzugs<\/strong> mit detaillierter elektronischer Aufzeichnung, die dem Finanzamt auf Anfrage zur Verf\u00fcgung stehen muss.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h2 data-start=\"71\" data-end=\"132\"><span style=\"color: #008773;\">Zwei Wege: 50 % Pauschale oder 100 % mit Aufzeichnungen<\/span><\/h2>\n<p data-start=\"134\" data-end=\"172\"><strong data-start=\"134\" data-end=\"170\">Pauschaler Vorsteuerabzug (50 %)<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"175\" data-end=\"259\">Bestimmt f\u00fcr Fahrzeuge, die <strong data-start=\"203\" data-end=\"223\">gemischt genutzt<\/strong> werden (gesch\u00e4ftlich und privat).<\/li>\n<li data-start=\"262\" data-end=\"343\">Oder wenn Sie <strong data-start=\"276\" data-end=\"332\">keine <\/strong>detaillierte elektronische<strong data-start=\"276\" data-end=\"332\"> Aufzeichnung f\u00fchren <\/strong>m\u00f6chten.<\/li>\n<li data-start=\"346\" data-end=\"419\">Kein Nachweis des Nutzungsumfangs erforderlich \u2013 auch kein Fahrtenbuch.<\/li>\n<li data-start=\"422\" data-end=\"508\">Gilt auch f\u00fcr <strong data-start=\"436\" data-end=\"505\">Kraftstoff, Service, Leasing und andere fahrzeugbezogene Ausgaben<\/strong>.<\/li>\n<li data-start=\"511\" data-end=\"608\">Erm\u00f6glicht eine einfachere Buchf\u00fchrung und <strong>entf\u00e4llt die Umsatzbesteuerung der privaten Nutzung.<\/strong><\/li>\n<li data-start=\"611\" data-end=\"727\">Geeignet f\u00fcr diejenigen, die die Verwaltung nicht komplizieren wollen \u2013 auch um den Preis eines geringeren Abzugs.<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"729\" data-end=\"764\"><strong data-start=\"729\" data-end=\"762\">Voller Vorsteuerabzug (100 %)<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"767\" data-end=\"841\">Nur m\u00f6glich bei <strong data-start=\"783\" data-end=\"824\">ausschlie\u00dflich gesch\u00e4ftlicher Nutzung<\/strong> des Fahrzeugs.<\/li>\n<li data-start=\"844\" data-end=\"909\">Erfordert <strong data-start=\"854\" data-end=\"906\">detaillierte elektronische Fahrtenaufzeichnungen<\/strong>:\n<ul>\n<li data-start=\"914\" data-end=\"976\">VIN, Kennzeichen, Routen, Kilometer, Fahrer, Zweck der Fahrt<\/li>\n<li data-start=\"981\" data-end=\"1031\">Kilometerstand zu Beginn und am Ende jeder Fahrt<\/li>\n<li data-start=\"1036\" data-end=\"1125\">Aufzeichnung aller mit dem Fahrzeug verbundenen Eink\u00e4ufe (Kraftstoff, Reparaturen usw.)<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li data-start=\"1128\" data-end=\"1247\">Der Steuerpflichtige muss <strong data-start=\"1154\" data-end=\"1193\">jedes Fahrzeug dem Finanzamt melden<\/strong>, f\u00fcr das er den 100 % Vorsteuerabzug geltend macht.<\/li>\n<li data-start=\"1250\" data-end=\"1328\">Pflicht zur Aktualisierung der Daten, wenn sich der Verwendungszweck \u00e4ndert.<\/li>\n<li data-start=\"1331\" data-end=\"1453\">Geeignet f\u00fcr Unternehmen, die bereit sind, mehr Verwaltungsaufwand in Kauf zu nehmen \u2013 im Gegenzug f\u00fcr den vollen Abzug.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"89\" data-end=\"140\"><span style=\"color: #008773;\">Wer ist von der Aufzeichnungspflicht befreit?<\/span><\/h2>\n<p data-start=\"142\" data-end=\"455\">Einige Berufsgruppen bzw. Gesch\u00e4ftsmodelle haben ein erleichtertes Regime. Wenn das Fahrzeug <strong>z. B. f\u00fcr<\/strong> <strong data-start=\"245\" data-end=\"329\">Taxidienste, Operativleasing, Fahrschulen oder den Personen- bzw. G\u00fctertransport<\/strong> <strong>eingesetzt wird, muss kein Fahrtenbuch gef\u00fchrt werden<\/strong>; die Meldepflicht gegen\u00fcber dem Finanzamt bleibt jedoch bestehen.<\/p>\n<h2 data-start=\"142\" data-end=\"455\"><span style=\"color: #008773;\">Welche Transaktionen fallen unter das 50 %-Regime?<\/span><\/h2>\n<p data-start=\"520\" data-end=\"549\">Der Pauschalabzug gilt f\u00fcr:<\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"552\" data-end=\"616\"><strong data-start=\"552\" data-end=\"588\">Anschaffungen von Anlageverm\u00f6gen<\/strong> (au\u00dfer zum Weiterverkauf)<\/li>\n<li data-start=\"619\" data-end=\"666\"><strong data-start=\"619\" data-end=\"664\">Operatives Leasing und langfristige Miete<\/strong><\/li>\n<li data-start=\"669\" data-end=\"886\"><strong data-start=\"669\" data-end=\"701\">Betriebskosten des Fahrzeugs<\/strong> (Kraftstoff, Reparaturen, Ersatzteile usw.) \u2013 und zwar auch <strong>f\u00fcr Fahrzeuge, die vor dem 1. 1. 2026 angeschafft wurden,<\/strong> sofern sie im betreffenden Zeitraum gemischt genutzt werden.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 data-start=\"893\" data-end=\"936\"><span style=\"color: #008773;\">Praxis f\u00fcr Unternehmen und Buchhalter<\/span><\/h2>\n<p data-start=\"938\" data-end=\"975\"><strong data-start=\"938\" data-end=\"973\">Wer sich das Leben erleichtert:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"978\" data-end=\"1035\">Kleine Unternehmer, die das Fahrzeug auch privat nutzen<\/li>\n<li data-start=\"1038\" data-end=\"1109\">Diejenigen, die sich nicht mit Fahrtenb\u00fcchern \u201eherumschlagen\u201c m\u00f6chten<\/li>\n<li data-start=\"1112\" data-end=\"1213\">Unternehmen, die einen Vorsteuerabzug von 50 % akzeptieren \u2013 im Gegenzug f\u00fcr weniger Papierkram<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"1215\" data-end=\"1249\"><strong data-start=\"1215\" data-end=\"1247\">Wer mehr Aufwand haben wird:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li data-start=\"1252\" data-end=\"1310\">Unternehmen, die den vollen Vorsteuerabzug anstreben<\/li>\n<li data-start=\"1313\" data-end=\"1440\">Taxidienste und Fahrschulen \u2013 sie m\u00fcssen bereits im ersten Besteuerungszeitraum Fahrzeuge mit 100 % Vorsteuerabzug melden<\/li>\n<li data-start=\"1443\" data-end=\"1588\">Buchhalter \u2013 es kommt zu mehr Verwaltungsaufwand; zudem gelten unterschiedliche K\u00fcrzungen beim steuerlichen Aufwand und beim Vorsteuerabzug<\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><strong>F\u00fcr Unterst\u00fctzung beim neuen Umsatzsteuer-Regime f\u00fcr Fahrzeuge<\/strong> schreiben Sie uns an <a class=\"decorated-link cursor-pointer\" href=\"mailto:info@emineopartners.sk\" rel=\"noopener\" data-start=\"162\" data-end=\"184\">info@emineopartners.sk<\/a> \u2013 unsere <a href=\"https:\/\/www.emineopartners.sk\/de\/steuerberatung\/\">Steuerberater<\/a> helfen Ihnen, ein System einzurichten, das f\u00fcr Sie vorteilhaft, nachhaltig und vor allem frei von unn\u00f6tigen Problemen mit dem Finanzamt ist.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"color: #999999;\">Die Informationen auf dieser Website sollen Ihnen einen grundlegenden \u00dcberblick \u00fcber die steuerlichen, buchhalterischen und rechtlichen Vorschriften geben. Sie sind in keiner Weise als Leitfaden f\u00fcr die Anwendung in der Praxis gedacht, die von den jeweils geltenden Rechtsvorschriften erheblich abweichen kann. Die Informationen auf dieser Website stellen keine Garantie f\u00fcr eine rechtliche, buchhalterische, steuerliche oder sonstige professionelle Beratung oder Dienstleistung dar. Die Informationen d\u00fcrfen daher nicht als Ersatz f\u00fcr eine professionelle Beratung durch einen Wirtschaftspr\u00fcfer, Steuerberater, Rechtsberater oder sonstigen Berater angesehen werden. EMINEO PARTNERS ist nicht verantwortlich oder haftbar f\u00fcr Unstimmigkeiten, Auslassungen oder Ergebnisse, die sich aus der Nutzung dieser Informationen ergeben. Alle Informationen und Beispiele werden ohne Gew\u00e4hr f\u00fcr ihre Anwendbarkeit in der Praxis zur Verf\u00fcgung gestellt. EMINEO PARTNERS ist nicht verpflichtet, die auf dieser Website bereitgestellten Informationen und Beispiele an die geltenden Rechtsvorschriften anzupassen.<\/span><\/p>\n[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row type=&#8220;in_container&#8220; full_screen_row_position=&#8220;middle&#8220; scene_position=&#8220;center&#8220; text_color=&#8220;light&#8220; text_align=&#8220;center&#8220; top_padding=&#8220;50&#8243; bottom_padding=&#8220;0&#8243; zindex=&#8220;2&#8243; overlay_strength=&#8220;0.3&#8243; shape_divider_position=&#8220;bottom&#8220; shape_type=&#8220;&#8220;][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;1\/6&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][\/vc_column][vc_column centered_text=&#8220;true&#8220; column_padding=&#8220;padding-2-percent&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color=&#8220;#37394a&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;medium_depth&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;2\/3&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][divider line_type=&#8220;No Line&#8220; custom_height=&#8220;20&#8243;][vc_column_text el_class=&#8220;kontakt-cta-box&#8220;]\n<h3 style=\"text-align: center;\">Vereinbaren Sie einen Termin<br \/>\nmit einem Steuerberater<\/h3>\n[\/vc_column_text][divider line_type=&#8220;No Line&#8220; custom_height=&#8220;30&#8243;][nectar_btn size=&#8220;large&#8220; button_style=&#8220;regular&#8220; button_color_2=&#8220;Accent-Color&#8220; icon_family=&#8220;none&#8220; el_class=&#8220;green-btn&#8220; url=&#8220;\/kontakt\/&#8220; text=&#8220;Kontaktieren Sie uns&#8220;][divider line_type=&#8220;No Line&#8220; custom_height=&#8220;20&#8243;][\/vc_column][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220; width=&#8220;1\/6&#8243; tablet_width_inherit=&#8220;default&#8220; tablet_text_alignment=&#8220;default&#8220; phone_text_alignment=&#8220;default&#8220; column_border_width=&#8220;none&#8220; column_border_style=&#8220;solid&#8220;][\/vc_column][\/vc_row]\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>[vc_row type=&#8220;in_container&#8220; full_screen_row_position=&#8220;middle&#8220; scene_position=&#8220;center&#8220; text_color=&#8220;dark&#8220; text_align=&#8220;left&#8220; overlay_strength=&#8220;0.3&#8243; shape_divider_position=&#8220;bottom&#8220;][vc_column column_padding=&#8220;no-extra-padding&#8220; column_padding_position=&#8220;all&#8220; background_color_opacity=&#8220;1&#8243; background_hover_color_opacity=&#8220;1&#8243; column_link_target=&#8220;_self&#8220; column_shadow=&#8220;none&#8220; column_border_radius=&#8220;none&#8220;&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":8682,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false},"categories":[29,68,1,52,53,30],"tags":[202,241,209,45],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v19.7.2 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Pauschaler Vorsteuerabzug f\u00fcr Personenkraftwagen - Emineo Partners - Firmengr\u00fcndung, Steuerberatung, Legal<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Vorsteuerabzug bei Kraftfahrzeugen: 50 % Pauschale oder 100 % mit Aufzeichnungen? 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