Подоходный налог с физических лиц: кто обязан подать налоговую декларацию за 2025 год?

Приближается срок подачи налоговой декларации, и многие задаются одним и тем же вопросом: нужно ли мне подавать налоговую декларацию за 2025 год или нет? Как правило, налоговую декларацию вы подаёте тогда, когда ваши общие налогооблагаемые доходы за 2025 год превысили установленный лимит, когда вы по доходам от предпринимательской деятельности указали налоговый убыток, либо если вас налоговый орган вызвал/обязал подать декларацию. Поскольку лимиты и правила ежегодно меняются, важно понимать, относится ли это к вам.

В этой статье вы найдёте объяснение, кто обязан (или не обязан) подать налоговую декларацию за 2025 год, а также какие доходы указываются в налоговой декларации.

Краткий обзор

• Когда возникает обязанность подать налоговую декларацию
• Когда обычно подавать её не нужно
• Какие виды доходов указываются в декларации
• Почему важны и правильно заявленные расходы
• До какого числа срок и когда его можно продлить

Кто обязан подать налоговую декларацию за 2025 год?

Физическое лицо обязано подать налоговую декларацию за 2025 год главным образом тогда, когда выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• ваши общие налогооблагаемые доходы за 2025 год превысили 2 876,90 EUR
  Эта сумма рассчитывается как половина необлагаемой части налоговой базы на налогоплательщика
• ваши доходы лимит не превысили, но вы указали налоговый убыток по доходам от предпринимательской деятельности (ИП/самозанятость)
• налоговый орган потребовал от вас подать налоговую декларацию

Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью, сдаёте недвижимость в аренду, инвестируете или имеете комбинацию нескольких видов доходов, эта обязанность с большой вероятностью относится к вам.

Кто не обязан подать налоговую декларацию за 2025 год?

Обычно вам не нужно подавать налоговую декларацию, если выполняется одно из следующих условий:

• ваши налогооблагаемые доходы не превысили 2 876,90 EUR и у вас нет налогового убытка
• у вас были только доходы от трудоустройства (или доходы по договорам на работы, выполняемые вне трудовых отношений), и вы попросили работодателя сделать годовой перерасчёт налога
• у вас были только доходы, освобождённые от налога (например, некоторые социальные выплаты или вы продали недвижимость спустя 5 лет после приобретения права собственности)
• доход уже был обложен налогом у источника (удержанием), и вы не решили включать его в декларацию

Какие доходы указываются в налоговой декларации?

В налоговой декларации указываются налогооблагаемые доходы, полученные вами в течение 2025 года. Чаще всего это следующие виды доходов:

1. Трудоустройство и договоры – доходы по трудовому договору или доходы по договорам на работы, выполняемые вне трудовых отношений
2. Предпринимательская и самостоятельная деятельность – доходы от предпринимательства, доходы представителей свободных профессий и иной самостоятельной деятельности (адвокаты, врачи, налоговые консультанты и т. п.)
3. Аренда недвижимости – сдача в аренду квартиры, дома, комнаты, гаража или земельного участка (если аренда не осуществляется в рамках предпринимательской деятельности)
4. Капитальные доходы – например, проценты по выданному займу, отдельные доходы от инвестиций или ценных бумаг, дивиденды (в первую очередь зависит от источника – внутри страны/за рубежом)
5. Прочие доходы – разовые (случайные) доходы, доходы от перехода права собственности на недвижимость, выигрыши и призы, доходы от виртуальной валюты (криптовалют) и многие другие
6. Доходы из-за рубежа – если вы являетесь налоговым резидентом Словацкой Республики и имели доходы из-за рубежа (трудоустройство, предпринимательство, аренда или иные), в декларации вы указываете свои мировые доходы. Поэтому важно анализировать каждый вид дохода, статус соответствующего государства по отношению к Словацкой Республике и правильно применять соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно существует между соответствующими государствами

Важны и правильно заявленные расходы

Во многих случаях важны не только ваши доходы, но и то, какие расходы вы можете законно заявить. Закон о подоходном налоге позволяет в зависимости от вида дохода применять разные виды расходов:

• паушальные (нормативные) расходы (например, при предпринимательской деятельности при выполнении условий)
• подтверждённые расходы, отражённые в бухгалтерском учёте или налоговом учёте
• расходы, точно установленные законом
• расходы, которые определены лишь в общих рамках и требуют профессиональной оценки, соответствуют ли они условиям налоговой признанности

Кроме того, не каждый вид расходов можно сочетать с каждым видом доходов. Для предпринимательства действуют одни правила, для аренды другие, для капитальных доходов или продажи имущества — третьи. Правильный выбор способа учёта расходов может существенно повлиять на итоговый налог. Поэтому недостаточно знать только сумму доходов. Важно понимать, какой режим для вас законно возможен и одновременно наиболее выгоден.

Кому выгодно подать налоговую декларацию добровольно?

Даже если у вас нет обязанности подавать декларацию, это часто выгодно — особенно если может получиться переплата по налогу (возврат). Обычно, например, когда:

• вы работали только часть года, и с вашего дохода удерживали налог
• вы хотите применить необлагаемую часть налоговой базы
• вы хотите применить налоговый бонус (например, на ребёнка или проценты — при выполнении условий)

Закон о подоходном налоге устанавливает не только обязанности. Он содержит также множество льгот, освобождений, необлагаемых частей, бонусов и специальных режимов налогообложения, которые могут значительно снизить вашу налоговую обязанность. Проблема в том, что эти возможности не всегда очевидны с первого взгляда, и часто решают детали — такие как вид дохода, его источник, комбинация доходов, семейная ситуация, иностранные элементы и другие обстоятельства.

До какого срока нужно подать налоговую декларацию за 2025 год?

Стандартный срок подачи налоговой декларации в этом году приходится на 31 марта 2026 года. Срок можно продлить:

• на 3 месяца (до 30 июня 2026 года)
• на 6 месяцев (до 30 сентября 2026 года), если у вас были доходы из источников за рубежом

Часто задаваемые вопросы

• Нужно ли подавать декларацию, если у меня был только доход от трудоустройства?
  Нет, если вы попросили работодателя сделать годовой перерасчёт налога
• Нужно ли подавать декларацию, если у меня была аренда?
  Да, если ваш доход превысил лимит, определяющий обязанность подачи декларации
• Нужно ли подавать декларацию, если у меня были доходы из-за рубежа?
  Да, если вы являетесь налоговым резидентом Словакии, вы облагаете мировые доходы в государстве резидентства
• Есть ли смысл подавать декларацию без обязанности?
  Да, особенно если может получиться возврат налога или вы хотите применить льготы либо бонусы

Заключение

Многие заполняют декларацию самостоятельно с ощущением «да это же просто». Однако часто они:

• не используют все предусмотренные законом возможности
• выбирают неправильный порядок налогообложения
• лишний раз платят более высокий налог
• или создают риск на будущее при налоговой проверке

Именно поэтому задача налогового консультанта — не только правильно заполнить форму, но прежде всего выявить все законные возможности, которые относятся к вашему конкретному случаю, и правильно их применить.

Налоговая декларация — это не только административная обязанность. Это возможность оптимизировать ваш налог законно и безопасно.

Обратитесь к нашему налоговому консультанту, который подготовит вашу налоговую декларацию за 2025 год профессионально, точно и с акцентом на использование всех предусмотренных законом возможностей.

 

 

Приведенная выше информация на данном веб сайте служит для получения базового обзора налоговых, бухгалтерских и правовых предписаний. Эта информация никоим образом не служит руководством для её применения на практике, которая может существенно отличаться от действующего законодательства настоящего времени. Информация на этом сайте не гарантирует юридические, бухгалтерские, налоговые или другие профессиональные консультации или услуги. Информация, как таковая, не должна заменять профессиональные консультации с бухгалтерами, налоговыми, юридическими или другими консультантами. EMINEO PARTNERS не несет ответственности за любые расхождения, упущения или последствия, возникшие в результате использования этой информации. Вся информация и примеры предоставляются без какой-либо гарантии их применимости на практике. EMINEO PARTNERS не обязана отражать действующее законодательство на информации и примерах, представленных на этом сайте.