Повышение штрафов за налоговые правонарушения с 1.1.2026

С 1 января 2026 года вступает в силу поправка к Налоговому кодексу, которая ужесточает санкции за административные правонарушения. Она повышает минимальные и максимальные штрафы за наиболее распространённые нарушения налоговых обязанностей. Одновременно вводится мотивационный механизм: если налоговый субъект уплатит начисленный налог или разницу по налогу в течение 15 дней с момента получения решения в рамках налогового производства, штраф автоматически будет снижен до двух третей.

Краткое содержание статьи

С 1 января 2026 года штрафы за налоговые правонарушения станут строже. Поправка к Налоговому кодексу повышает минимальные и максимальные санкции за наиболее распространённые нарушения, такие как неподача налоговой декларации, невыполнение регистрационной или уведомительной обязанности, а также невыполнение обязанностей, наложенных налоговым органом.

Для компаний и предпринимателей это означает, что даже незначительные административные ошибки с 2026 года могут стать значительно дороже. В то же время поправка вводит и мотивационный элемент. Если налоговый субъект уплатит начисленный налог или разницу по налогу в течение 15 дней с момента получения решения в рамках налогового производства, штраф автоматически будет снижен до двух третей.

Поэтому важно держать под контролем налоговые сроки, регистрационные обязанности, внутренние процессы и ответы на запросы налогового органа. При новых размерах штрафов профилактика становится значительно более выгодным решением, чем последующее исправление ошибок.

 

Кого и чего касаются изменения

Изменения касаются санкций за административные правонарушения в соответствии с § 154 и § 155 Налогового кодекса, особенно если налоговый субъект:

• не подаст налоговую декларацию в установленный срок или даже в срок, указанный в запросе
• не выполнит регистрационную обязанность, например при возникновении обязательной регистрации
• не выполнит уведомительную обязанность
• не выполнит обязанность, установленную решением налогового органа
• нарушит неденежные обязанности согласно Налоговому кодексу или специальным нормативным актам

Как меняются размеры штрафов обзор

Практическая таблица – наиболее распространённые правонарушения, до 31 декабря 2025 года и с 1 января 2026 года

Наиболее распространённое налоговое правонарушение	Штраф до 31.12.2025	Штраф с 1.1.2026
Неподача налоговой декларации	30 – 16 000 €	100 – 30 000 €
Неподача налоговой декларации даже после запроса налогового органа	60 – 32 000 €	100 – 60 000 €
Невыполнение регистрационной обязанности	60 – 20 000 €	100 – 30 000 €
Невыполнение уведомительной обязанности	30 – 3 000 €	100 – 10 000 €
Невыполнение обязанности по решению / неденежные обязанности	30 – 3 000 €	100 – 10 000 €

Мотивационный механизм: штраф снижается до 2/3 при оплате в течение 15 дней

Поправка дополняет § 155 новым пунктом 17. Если налоговый субъект уплатит денежное обязательство, начисленное решением, то есть налог, разницу по налогу, установленную сумму или разницу суммы заявленного требования, в течение 15 дней с момента получения решения в рамках налогового производства, штраф будет снижен до двух третей установленной суммы

Переходные положения также регулируют первое применение. В случае штрафа согласно § 155 абз. 1 буква f) штраф впервые будет наложен сразу в сниженной размере 2/3, если решение будет доставлено после 31 декабря 2025 года, а разница по налогу будет уплачена в течение 15 дней

Что мы рекомендуем клиентам, чтобы избежать санкций

1. Проверьте сроки – налоговые декларации, отчёты/уведомления и ответы на запросы налогового органа
2. Не недооценивайте регистрации – при возникновении обязанности, например регистрации плательщиком НДС, риск штрафа значительно выше
3. Настройте внутренние процессы – ответственность, утверждение и взаимозаменяемость. При штрафах от 100 € даже «небольшая» ошибка может дорого обойтись
4. Если получено решение в рамках налогового производства, рассмотрите оплату в течение 15 дней – это может автоматически снизить штраф до 2/3

FAQ

С какого момента действуют повышенные штрафы за налоговые правонарушения

Повышенные штрафы за налоговые правонарушения действуют с 1 января 2026 года.

Кого касаются изменения

Изменения касаются налоговых субъектов, которые не выполняют свои обязанности согласно Налоговому кодексу. Речь идёт прежде всего о неподаче налоговой декларации, невыполнении регистрационной обязанности, невыполнении уведомительной обязанности или нарушении неденежных обязанностей.

Каким будет минимальный штраф с 2026 года

По наиболее распространённым правонарушениям минимальный штраф увеличится до 100 €.

Как изменится штраф за неподачу налоговой декларации

Штраф за неподачу налоговой декларации увеличится с прежнего диапазона от 30 до 16 000 € до нового диапазона от 100 до 30 000 €.

Что грозит при неподаче налоговой декларации даже после запроса налогового органа

Если налоговый субъект не подаст налоговую декларацию даже после запроса налогового органа, штраф увеличится с прежнего диапазона от 60 до 32 000 € до нового диапазона от 100 до 60 000 €.

Как меняется штраф за невыполнение регистрационной обязанности

При невыполнении регистрационной обязанности штраф увеличится с прежнего диапазона от 60 до 20 000 € до нового диапазона от 100 до 30 000 €.

Можно ли снизить штраф

Да. Если налоговый субъект уплатит начисленный налог, разницу по налогу или другую установленную сумму в течение 15 дней с момента получения решения в рамках налогового производства, штраф будет снижен до двух третей установленной суммы.

Что должны сделать компании, чтобы избежать штрафов

Компаниям следует контролировать свои налоговые сроки, не недооценивать регистрационные обязанности, настроить внутреннюю ответственность и в случае получения решения рассмотреть оплату в течение 15 дней, чтобы воспользоваться снижением штрафа до двух третей.

Как налоговое консультирование и бухгалтерский учёт могут помочь избежать штрафов

Правильно ведённый бухгалтерский учёт и регулярное налоговое консультирование помогают компаниям и предпринимателям отслеживать налоговые сроки, регистрационные и уведомительные обязанности, правильность поданных документов, а также коммуникацию с налоговым органом. В связи с повышением штрафов с 2026 года профессиональная проверка бухгалтерского учёта и налоговых обязанностей является важной профилактической мерой, которая может существенно снизить риск санкций.

 

Приведенная выше информация на данном веб сайте служит для получения базового обзора налоговых, бухгалтерских и правовых предписаний. Эта информация никоим образом не служит руководством для её применения на практике, которая может существенно отличаться от действующего законодательства настоящего времени. Информация на этом сайте не гарантирует юридические, бухгалтерские, налоговые или другие профессиональные консультации или услуги. Информация, как таковая, не должна заменять профессиональные консультации с бухгалтерами, налоговыми, юридическими или другими консультантами. EMINEO PARTNERS не несет ответственности за любые расхождения, упущения или последствия, возникшие в результате использования этой информации. Вся информация и примеры предоставляются без какой-либо гарантии их применимости на практике. EMINEO PARTNERS не обязана отражать действующее законодательство на информации и примерах, представленных на этом сайте.