Zvýšenie pokút za daňové delikty od 1.1.2026

Od 1. januára 2026 nadobúda účinnosť novela Daňového poriadku, ktorá sprísňuje sankcie za správne delikty – zvyšuje minimálne aj maximálne pokuty pri najčastejších porušeniach daňových povinností. Súčasne však zavádza aj motivačný mechanizmus: ak daňový subjekt uhradí vyrubenú daň (alebo rozdiel dane) do 15 dní od doručenia rozhodnutia vo vyrubovacom konaní, pokuta sa automaticky zníži na dve tretiny.

Zhrnutie článku

Od 1. januára 2026 sa sprísňujú pokuty za daňové delikty. Novela Daňového poriadku zvyšuje minimálne aj maximálne sankcie pri najčastejších porušeniach, ako je nepodanie daňového priznania, nesplnenie registračnej alebo oznamovacej povinnosti či nereagovanie na povinnosti uložené správcom dane.

Pre firmy a podnikateľov to znamená, že aj menšie administratívne zlyhania môžu byť od roku 2026 výrazne drahšie. Zároveň však novela prináša aj motivačný prvok. Ak daňový subjekt uhradí vyrubenú daň alebo rozdiel dane do 15 dní od doručenia rozhodnutia vo vyrubovacom konaní, pokuta sa automaticky zníži na dve tretiny.

Preto je dôležité mať pod kontrolou daňové termíny, registračné povinnosti, interné procesy a reakcie na výzvy správcu dane. Pri nových sadzbách pokút sa prevencia stáva výrazne lacnejším riešením ako následná náprava

Koho a čo sa zmeny týkajú

Úprava sa dotýka sankcií za správne delikty podľa § 154 a § 155 Daňového poriadku, najmä ak daňový subjekt:

• nepodá daňové priznanie v lehote (alebo ani v lehote z výzvy),
• nesplní registračnú povinnosť (napr. pri vzniku povinnej registrácie),
• nesplní oznamovaciu povinnosť,
• nesplní povinnosť uloženú rozhodnutím správcu dane,
• poruší nepeňažné povinnosti podľa Daňového poriadku alebo osobitných predpisov.

Ako sa menia sadzby pokút (prehľad)

Praktická tabuľka – najčastejšie delikty (do 31.12.2025 vs. od 1.1.2026)

Najčastejší daňový delikt	Pokuta do 31.12.2025	Pokuta od 1.1.2026
Nepodanie daňového priznania	30 – 16 000 €	100 – 30 000 €
Nepodanie daňového priznania ani po výzve správcu dane	60 – 32 000 €	100 – 60 000 €
Nesplnenie registračnej povinnosti	60 – 20 000 €	100 – 30 000 €
Nesplnenie oznamovacej povinnosti	30 – 3 000 €	100 – 10 000 €
Nesplnenie povinnosti z rozhodnutia / nepeňažné povinnosti	30 – 3 000 €	100 – 10 000 €

Motivačný prvok: pokuta sa zníži na 2/3 pri úhrade do 15 dní

Novela dopĺňa § 155 o nový odsek 17. Ak daňový subjekt uhradí peňažné plnenie vyrubené rozhodnutím (daň / rozdiel dane alebo určenú sumu či rozdiel sumy uplatneného nároku) do 15 dní od doručenia rozhodnutia vo vyrubovacom konaní, pokuta sa zníži na dve tretiny ustanovenej výšky.

Prechodné ustanovenia zároveň riešia prvé použitie – pri pokute podľa § 155 ods. 1 písm. f) sa prvýkrát uloží rovno v zníženej výške 2/3, ak je rozhodnutie doručené po 31.12.2025 a rozdiel dane je uhradený do 15 dní.

Čo odporúčame klientom (aby ste sa sankciám vyhli)

1. Skontrolujte termíny – daňové priznania, hlásenia/oznámenia, reakcie na výzvy správcu dane.
2. Registrácie nepodceňujte – pri vzniku povinnosti (napr. DPH) je riziko pokuty výrazne vyššie.
3. Nastavte interné procesy (zodpovednosti, schvaľovanie, zastupiteľnosť) – pri pokutách s minimom 100 € sa „malé“ zlyhanie predraží.
4. Ak príde rozhodnutie z vyrubovacieho konania, zvážte úhradu do 15 dní – môže to automaticky znížiť pokutu na 2/3.

FAQ

Od kedy platia zvýšené pokuty za daňové delikty

Zvýšené pokuty za daňové delikty platia od 1. januára 2026

Koho sa zmeny týkajú

Zmeny sa týkajú daňových subjektov, ktoré si nesplnia povinnosti podľa Daňového poriadku. Ide najmä o nepodanie daňového priznania, nesplnenie registračnej povinnosti, nesplnenie oznamovacej povinnosti alebo porušenie nepeňažných povinností.

Aká bude minimálna pokuta od roku 2026

Pri najčastejších deliktoch sa minimálna pokuta zvyšuje na 100 €.

Ako sa zmení pokuta za nepodanie daňového priznania

Pokuta za nepodanie daňového priznania sa zvyšuje z pôvodného rozpätia 30 až 16 000 € na nové rozpätie 100 až 30 000 €.

Čo hrozí pri nepodaní daňového priznania ani po výzve správcu dane

Ak daňový subjekt nepodá daňové priznanie ani po výzve správcu dane, pokuta sa zvyšuje z pôvodného rozpätia 60 až 32 000 € na nové rozpätie 100 až 60 000 €.

Ako sa mení pokuta za nesplnenie registračnej povinnosti

Pri nesplnení registračnej povinnosti sa pokuta zvyšuje z pôvodného rozpätia 60 až 20 000 € na nové rozpätie 100 až 30 000 €.

Dá sa pokuta znížiť

Áno. Ak daňový subjekt uhradí vyrubenú daň, rozdiel dane alebo inú určenú sumu do 15 dní od doručenia rozhodnutia vo vyrubovacom konaní, pokuta sa zníži na dve tretiny ustanovenej výšky.

Čo by mali firmy urobiť, aby sa pokutám vyhli

Firmy by si mali skontrolovať daňové termíny, nepodceňovať registračné povinnosti, nastaviť interné zodpovednosti a v prípade doručeného rozhodnutia zvážiť úhradu do 15 dní, aby mohli využiť zníženie pokuty na dve tretiny.

Ako môže účtovníctvo a daňové poradenstvo pomôcť predísť pokutám

Správne vedené účtovníctvo a priebežné daňové poradenstvo pomáhajú firmám a podnikateľom sledovať daňové termíny, registračné a oznamovacie povinnosti, správnosť podaní aj komunikáciu so správcom dane. Pri vyšších pokutách od roku 2026 je odborná kontrola účtovníctva a daňových povinností dôležitou prevenciou, ktorá môže výrazne znížiť riziko sankcií.

 

 

Vyššie uvedené informácie na tejto webovej stránke slúžia na získanie základného prehľadu o daňových, účtovných a právnych predpisoch. V žiadnom prípade neslúžia ako návod pre ich aplikáciu v praxi, ktorá sa môže výrazne odlišovať od platných právnych predpisov v danom čase. Informácie na tejto webovej stránke negarantujú právne, účtovné, daňové či iné odborné poradenstvo alebo služby. Informácie ako také by nemali byť brané ako náhrada za odborné konzultácie s účtovnými, daňovými, právnymi či inými poradcami. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nezodpovedá a nenesie zodpovednosť za prípadne nezrovnalosti, opomenutia a výsledky získané na základe použitia týchto informácií. Všetky informácie a príklady sú poskytované bez akejkoľvek záruky na ich aplikovateľnosť v praxi. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nie je povinná reflektovať platné právne predpisy na informácie a príklady poskytnuté na tejto webovej stránke.