Запись «ведение бухгалтерского учёта» (vedenie účtovníctva) в торговом реестре или реестре предпринимателей (živnostenský register) для многих компаний осталась формальностью со времён основания. С 1 июня 2026 года это уже не просто формальность. По закону о противодействии легализации преступных доходов (закон AML) такая запись может сделать вас обязанным лицом, даже если вы ни для кого не ведёте учёт. Ниже вы можете за минуту проверить, касается ли это вашего бизнеса.
Что изменилось
Поправка к закону № 297/2008 Z. z. о защите от легализации доходов, полученных преступным путём (закон № 73/2026 Z. z.), с 1 июня 2026 года ввела обязательную регистрацию всех обязанных лиц в системе goAML. Систему эксплуатирует Финансовое разведывательное подразделение Словакии (Finančná spravodajská jednotka, FSJ). Обязанным лицом согласно § 5 ч. 1 п. h закона является и бухгалтер, то есть любой предприниматель, у которого ведение бухгалтерского учёта входит в предмет деятельности.
Согласно разъяснению FSJ от 14 октября 2026 года обязанность возникает уже с получением разрешения на деятельность, независимо от того, осуществляете ли вы её фактически. Закон при этом не знает порога по размеру компании или объёму оборота. Разъяснение не имеет обязательной юридической силы, но штрафы налагает именно FSJ, поэтому ему стоит следовать.
Касается ли это и вашего бизнеса?
Отметьте виды деятельности, которые внесены в ваш торговый реестр или реестр предпринимателей либо которые вы фактически осуществляете. Результат носит ориентировочный характер и покажет, что это означает для вас.
Какие обязанности вытекают из статуса обязанного лица
Регистрация в goAML
Электронная и бесплатная. Обязанность вытекает из § 21 ч. 2 и переходного положения § 36d ч. 1. FSJ рекомендует не ждать окончания срока.
Программа собственной деятельности
Письменный документ, включающий оценку рисков, который утверждает исполнительный орган и который постоянно обновляется (§ 20). В неё входит назначение лица, ответственного за уведомления и связь с FSJ.
Должная осмотрительность в отношении клиентов
Идентификация и проверка клиента, установление конечного бенефициара и оценка риска (§ 10). Документацию необходимо хранить пять лет после окончания договорных отношений (§ 19).
Обучение и уведомления
Обучение сотрудников не реже одного раза в календарный год (§ 20 ч. 3) и электронное уведомление о необычных коммерческих операциях через goAML.
Чем грозит недооценка требований
Нарушение обязанностей является административным правонарушением. За отсутствие регистрации или непроверку клиента FSJ может наложить штраф до 1 000 000 € или до двукратного размера неправомерно полученной выгоды, если эта сумма выше (§ 33 ч. 1). За отсутствие программы или обучения предел ниже, до 200 000 € (§ 33 ч. 3). Кроме того, на директора может быть наложен личный штраф до десятикратного размера его среднемесячного дохода от обязанного лица (§ 33 ч. 4).
Сохранить предмет деятельности или исключить его
Вы осуществляете деятельность или хотите её сохранить
Зарегистрируйтесь в goAML и разработайте программу собственной деятельности. Начните вести документацию о клиентах так, чтобы при проверке вы могли доказать, что проверка клиентов действительно проводится.
Вы не осуществляете деятельность и не планируете
Рекомендуем подать заявление об исключении предмета деятельности из реестра. Внесение изменения происходит не мгновенно, поэтому не откладывайте и позаботьтесь о том, чтобы исключение было внесено не позднее 30.11.2026.
Частые вопросы
Должен ли я регистрироваться, если фактически не веду бухгалтерский учёт?
Да, если эта деятельность внесена в ваш предмет деятельности. Согласно разъяснению FSJ обязанность возникает уже с получением разрешения. Альтернатива — исключение этой деятельности из реестра.
Касается ли это и небольших компаний или компаний без оборота?
Да. Для бухгалтеров закон не устанавливает никакого порога по размеру компании или объёму оборота.
Являюсь ли я обязанным лицом, если в компании есть штатный бухгалтер?
Нет, если ведение бухгалтерского учёта не внесено в ваш предмет деятельности. Работник, который ведёт учёт для своего работодателя, обязанным лицом не является. Решающее значение имеет запись в предмете деятельности, а не то, кто в компании ведёт учёт.
Сколько стоит регистрация в goAML?
Сама регистрация бесплатна. Время и подготовка требуются прежде всего для программы собственной деятельности и документации о клиентах.
Что если я пропущу срок 30 ноября 2026 года?
Отсутствие регистрации — административное правонарушение, за которое FSJ может наложить штраф до 1 000 000 €. Поэтому рекомендуем готовить регистрацию с запасом времени.
Срок приближается. Обратитесь к нам заблаговременно.
Поможем оценить ваши предметы деятельности, подготовить документы для исключения из реестра, зарегистрироваться в goAML и разработать программу собственной деятельности.
Хочу оценить свои предметы деятельностиМинимальны ли ваши налоговые расходы?
Мы проверим отдельные аспекты вашего бизнеса и их взаимосвязи. Решение разработаем и реализуем вместе с командой адвокатов, налоговых консультантов, аудиторов и бухгалтеров.
За налоговый рентген вы платите 0 €.
Информация носит общий характер и не является юридической консультацией. Интерактивный инструмент носит ориентировочный характер и не заменяет оценку вашей конкретной ситуации. Информация основана на состоянии законодательства и толковании FSJ по состоянию на 10.11.2026. Приоритет имеет текст закона на словацком языке.
Источники
Закон № 297/2008 Z. z. в редакции закона № 73/2026 Z. z. (на словацком языке): https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2008/297/20260601.html
Разъяснение FSJ № PPZ-FSJ2-2026/074347-014 от 14.10.2026 (на словацком языке): https://www.minv.sk/swift_data/source/policia/fsj/kpo/UgoAML.pdf
