Ing. Viktória Horáčiková
Steuerberater
Eine Steuerprüfung gehört zu den wichtigsten Prozessen, mit denen ein Unternehmer konfrontiert werden kann. Die Finanzbehörde überprüft dabei die Richtigkeit Ihrer Steuerangaben, Ihre Buchführung sowie die Einhaltung gesetzlicher Pflichten. Obwohl die Prüfung klar definierte Regeln hat, entscheiden in der Praxis häufig vor allem Ihre Vorbereitung und die Art der Kommunikation während des Prüfungsverlaufs.
Als Steuerberater sehen wir in der Praxis, dass der Erfolg einer Prüfung nicht nur von den vorgelegten Unterlagen abhängt, sondern vor allem davon, wie gut Sie Ihre prozessualen Rechte und Pflichten kennen.
Ihre grundlegenden Rechte während der Steuerprüfung
Das Gesetz gewährt Ihnen mehrere wichtige Rechte, die es Ihnen ermöglichen, sich gegen unrichtige Feststellungen oder fehlerhafte Verfahren zu wehren. Zu den wichtigsten gehören:
- Das Recht auf Identifizierung des Prüfers – die Prüfung darf nur durch einen ordnungsgemäß bevollmächtigten Mitarbeiter der Finanzbehörde durchgeführt werden
- Das Recht, anwesend zu sein und sich zu den Feststellungen zu äußern – Sie können auf alle Ergebnisse reagieren und zusätzliche Beweise vorschlagen
- Das Recht, Beweise vorzulegen – entscheidend ist es, diese Möglichkeit rechtzeitig zu nutzen
- Das Recht auf Einsicht in relevante Unterlagen der Finanzbehörde, sofern sie mit Ihrer Prüfung zusammenhängen
Diese Rechte sind essenziell, werden jedoch in der Praxis häufig vernachlässigt. Das Nichtausüben dieser prozessualen Rechte kann direkten Einfluss auf das Ergebnis der Prüfung haben.
Ihre Pflichten:
Der Unternehmer bzw. Steuerpflichtige ist verpflichtet:
- die Durchführung der Prüfung zu ermöglichen
• alle angeforderten Informationen und Unterlagen bereitzustellen
• geeignete Räumlichkeiten und Zugang zu den Buchhaltungssystemen sicherzustellen
• Dokumente auszuleihen oder Kopien bereitzustellen, wenn dies verlangt wird
Zudem besteht die Pflicht, Beweise zur Untermauerung eigener Behauptungen vorzulegen — die Beweislast liegt in erster Linie beim Steuerpflichtigen.
Wie verläuft die Prüfung?
- Beginn der Prüfung – die Finanzbehörde sendet eine Mitteilung oder erstellt ein Protokoll über den Prüfungsbeginn. Die Mitteilung muss Datum und Ort des Beginns, die Steuerart und den Prüfungszeitraum enthalten. Wenn Sie aus eigenen Gründen den Prüfungsbeginn am festgelegten Tag nicht ermöglichen können, müssen Sie dies der Behörde innerhalb von 8 Tagen melden und einen neuen Termin vereinbaren.
- Dauer der Prüfung – die gesetzliche Frist beträgt in der Regel ein Jahr; in besonderen Fällen kann sie verlängert werden
- Prüfungsprotokoll – enthält die Ergebnisse und Feststellungen
- Stellungnahme zum Prüfungsprotokoll – der Unternehmer hat mindestens 30 Arbeitstage Zeit zur Reaktion. Diese Frist ist kritisch und kann weder verkürzt noch verlängert werden. Gerade diese Phase ist entscheidend — hier kann man noch vieles beeinflussen, wenn fachgerecht vorgegangen wird.
Warum professionelle Vertretung sinnvoll ist
Eine Steuerprüfung besteht nicht nur aus dem „Vorlegen von Unterlagen“. Es handelt sich um einen komplexen Prozess, bei dem die Finanzbehörde Ihre Angaben prüft, Beweise bewertet und steuerrechtliche Vorschriften interpretiert. In der Praxis sehen wir oft:
- falsch oder unvollständig ermittelte Sachverhalte
- übersehene oder nicht fristgerecht vorgelegte Beweise
- ungenutzte prozessuale Rechte
- ungenaue oder missverständliche Aussagen, die die Situation verschlechtern können
Fachkundige Vertretung hilft, Fehler zu vermeiden, die zu Steuernachzahlungen, Sanktionen oder weiteren Verfahren führen können.
Fazit
Eine Steuerprüfung ist unangenehm, doch sie muss keine Bedrohung darstellen — wenn Sie Ihre Rechte kennen, Ihre Pflichten erfüllen und richtig auf die Schritte der Finanzbehörde reagieren. Entscheidend ist, zu wissen, worauf Sie Anspruch haben, was Sie nachweisen müssen und wie Sie in den entscheidenden Phasen korrekt argumentieren.
Wenn bei Ihnen eine Steuerprüfung bevorsteht oder Sie überprüfen möchten, ob Ihre Unterlagen in Ordnung sind, unterstützen wir Sie gerne bei der Vorbereitung sowie bei der vollständigen Vertretung vor der Finanzbehörde.
Wenn Ihnen eine Steuerprüfung bevorsteht oder Sie überprüfen möchten, ob Ihre Dokumentation in Ordnung ist, schreiben Sie uns an info@emineopartners.sk und wir helfen Ihnen gerne bei der Vorbereitung sowie bei der vollständigen Vertretung vor dem Finanzamt.
Vyššie uvedené informácie na tejto webovej stránke slúžia na získanie základného prehľadu o daňových, účtovných a právnych predpisoch. V žiadnom prípade neslúžia ako návod pre ich aplikáciu v praxi, ktorá sa môže výrazne odlišovať od platných právnych predpisov v danom čase. Informácie na tejto webovej stránke negarantujú právne, účtovné, daňové či iné odborné poradenstvo alebo služby. Informácie ako také by nemali byť brané ako náhrada za odborné konzultácie s účtovnými, daňovými, právnymi či inými poradcami. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nezodpovedá a nenesie zodpovednosť za prípadne nezrovnalosti, opomenutia a výsledky získané na základe použitia týchto informácií. Všetky informácie a príklady sú poskytované bez akejkoľvek záruky na ich aplikovateľnosť v praxi. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nie je povinná reflektovať platné právne predpisy na informácie a príklady poskytnuté na tejto webovej stránke.
