Möchten Sie ein slowakisches Team oder einen Remote-Mitarbeiter beschäftigen? Klären Sie zunächst die Gehaltsabrechnung und die Steuern

Für ausländische Unternehmen kann ein slowakisches Team eine praktische Lösung sein. Die Slowakei verfügt über eine günstige geografische Lage, liegt in der Nähe der europäischen Märkte und kann ein natürlicher Standort für kaufmännische, administrative, technische oder unterstützende Funktionen sein.

Wenn ein ausländisches Unternehmen jedoch Mitarbeiter in der Slowakei beschäftigt oder ein slowakisches Unternehmen leitet, benötigt es eine lokale Anpassung. Es reicht nicht aus, einen ausländischen Arbeitsvertrag, eine konzernweite Personalpolitik oder ein Lohnabrechnungsmodell aus einem anderen Land zu übernehmen.

Was in Deutschland, Österreich oder einem anderen Markt funktioniert, muss nicht automatisch den slowakischen Vorschriften entsprechen.

Bei der Remote-Arbeit ist es wichtig, zunächst zu klären, wer der eigentliche Arbeitgeber ist.

• Ist der Mitarbeiter bei einem slowakischen Unternehmen angestellt?
• Arbeitet er von der Slowakei aus für ein ausländisches Unternehmen?
• Ist er in ein anderes Land entsandt?
• Arbeitet er in mehreren Ländern?
• Oder erwägt das Unternehmen eine Lösung vom Typ „Employer of Record“?

Jedes Modell hat andere Konsequenzen. Es kann sich auf Registrierungen, Gehaltsabrechnung, Steuern, Sozialversicherung, arbeitsrechtliche Unterlagen und interne Prozesse auswirken.

Deshalb ist es wichtig, die Frage der Remote-Mitarbeiter nicht erst dann zu klären, wenn sie ihre Arbeit aufnehmen sollen. Das richtige Kooperationsmodell sollte bereits vor Vertragsunterzeichnung festgelegt werden.

Wenn ein ausländisches Unternehmen eine Person in der Slowakei beschäftigt oder hier eine slowakische Gesellschaft gründet, stellt sich sehr schnell die Frage der Lohnabrechnung.

In der Slowakei müssen Lohn, Sozialabgaben, Einkommensteuer, Anmeldungen, Meldungen, Sozialleistungen, Arbeitszeit, Urlaub und eventuelle weitere Lohnbestandteile korrekt geregelt werden.

Wenn ein Mitarbeiter physisch in der Slowakei für ein ausländisches Unternehmen tätig ist, kann für den ausländischen Arbeitgeber die Verpflichtung entstehen, sich als Steuerzahler für Einkünfte aus unselbständiger Arbeit registrieren zu lassen oder gegebenenfalls weitere lokale Verpflichtungen zu erfüllen. Dies hängt von der konkreten Situation, der Dauer der Tätigkeit und den Rahmenbedingungen der Zusammenarbeit ab.

Genau aus diesem Grund ist eine vor Ort durchgeführte Prüfung wichtig, noch bevor das ausländische Unternehmen damit beginnt, Mitarbeiter in der Slowakei zu beschäftigen.

Der zweite Fall betrifft ein slowakisches Unternehmen, das einen Mitarbeiter beschäftigt, der vom Ausland aus arbeitet.

Dabei kann es sich um kurzfristiges Homeoffice, langfristige Fernarbeit, Arbeit in mehreren Ländern oder die Entsendung eines Mitarbeiters außerhalb der Slowakei handeln. In diesem Fall muss geprüft werden, wo die Arbeit physisch ausgeführt wird, wie lange, wer den Mitarbeiter leitet und ob im Ausland Verpflichtungen entstehen.

Auch hier können das A1-Formular, der steuerliche Wohnsitz, ein Doppelbesteuerungsabkommen oder die lokalen arbeitsrechtlichen Vorschriften des Landes, in dem der Mitarbeiter tätig ist, relevant sein.

Ausländische Unternehmen arbeiten häufig mit konzernweiten HR-Richtlinien. Diese können eine gute Grundlage bilden, müssen jedoch bei einem slowakischen Team mit den lokalen Rechtsvorschriften und Gepflogenheiten in Einklang gebracht werden.

Dies betrifft Arbeitsverträge, Sozialleistungen, Homeoffice, Arbeitszeiten, Dienstreisen, Arbeitsmittel, Datensicherheit sowie die Beendigung des Arbeitsverhältnisses.

Wenn die lokalen Vorschriften in der Slowakei nicht von Anfang an berücksichtigt werden, kann ein ausländisches Unternehmen den Eindruck gewinnen, dass die Personalverwaltung reibungslos funktioniert. Probleme können sich jedoch erst bei der Lohnabrechnung, der Kommunikation mit Behörden oder bei der Lösung konkreter Situationen mit Mitarbeitern zeigen.

EMINEO PARTNERS unterstützt ausländische Unternehmen dabei, die Einstellung von Mitarbeitern und die Arbeit im Homeoffice in der Slowakei praxisnah und sicher zu gestalten.

Bei einem slowakischen Team geht es nicht nur um den Arbeitsvertrag. Wichtig ist die Verknüpfung von Lohnabrechnung, Buchhaltung, Steuern, arbeitsrechtlichen Dokumenten, internen Regeln und alltäglichen Abläufen.

Als Mitglied des internationalen Netzwerks ETL GLOBAL verbindet EMINEO PARTNERS lokale Kenntnisse des slowakischen Marktes mit internationalem Hintergrund. Für ausländische Unternehmen bedeutet dies einen Partner, der die slowakischen Vorschriften versteht und gleichzeitig mit den Erwartungen ausländischer Eigentümer, HR-Teams und Unternehmensgruppen umgehen kann.

Wenn Sie ein slowakisches Team, einen Remote-Mitarbeiter oder ein slowakisches Unternehmen haben möchten, lohnt es sich, die Lohnabrechnung und die Steuern zu regeln, bevor das erste Problem auftritt.

Die Slowakei kann ein guter Standort für den Aufbau eines Teams sein.
Wichtig ist jedoch, die lokalen Vorschriften im Griff zu haben.

Die oben genannten Informationen auf dieser Website dienen dazu, einen grundlegenden Überblick über steuerliche, buchhalterische und rechtliche Vorschriften zu vermitteln. Sie dienen keinesfalls als Anleitung für deren Anwendung in der Praxis, die erheblich von den jeweils geltenden Rechtsvorschriften abweichen kann. Die Informationen auf dieser Website stellen keine rechtliche, buchhalterische, steuerliche oder sonstige fachliche Beratung oder Dienstleistung dar. Die Informationen als solche sollten nicht als Ersatz für eine fachliche Beratung durch Buchhaltungs-, Steuer-, Rechts- oder sonstige Berater angesehen werden. Das Unternehmen EMINEO PARTNERS übernimmt keine Haftung und ist nicht verantwortlich für etwaige Unstimmigkeiten, Auslassungen und Ergebnisse, die sich aus der Nutzung dieser Informationen ergeben. Alle Informationen und Beispiele werden ohne jegliche Gewähr für ihre praktische Anwendbarkeit bereitgestellt. EMINEO PARTNERS ist nicht verpflichtet, die geltenden Rechtsvorschriften auf die auf dieser Website bereitgestellten Informationen und Beispiele anzuwenden.

Für ausländische Unternehmen kann die Slowakei ein interessanter Standort sein, um ein Team aufzubauen, Fachkräfte einzustellen oder ihre Aktivitäten auszuweiten, ohne sofort über eine große lokale Präsenz verfügen zu müssen. Remote-Arbeit bedeutet jedoch nicht, dass sich das Unternehmen nur um die Arbeitsleistung und das monatliche Gehalt kümmern muss.

Wenn ein Mitarbeiter von der Slowakei aus oder für ein slowakisches Unternehmen vom Ausland aus arbeitet, kommen lokale Vorschriften in Bezug auf Löhne, Steuern, Sozialversicherungsbeiträge und Arbeitsrecht zum Tragen. In diesem Artikel erläutern wir, warum ausländische Unternehmen die Remote-Zusammenarbeit nicht ohne eine lokale Prüfung einrichten sollten und wie EMINEO PARTNERS bei der Einrichtung der Lohnabrechnung, der Steuern, der Personalunterlagen und der praktischen Abläufe in der Slowakei helfen kann.

1. Kann ein ausländisches Unternehmen eine Person beschäftigen, die von der Slowakei aus arbeitet?

Ja, allerdings muss geprüft werden, welches Beschäftigungsmodell geeignet ist, wo die Arbeit physisch verrichtet wird und welche steuerlichen, lohnbezogenen, versicherungsrechtlichen und arbeitsrechtlichen Verpflichtungen entstehen. 

2. Reicht ein ausländischer Arbeitsvertrag aus?

Nicht immer. Wenn der Mitarbeiter von der Slowakei aus oder für ein slowakisches Unternehmen arbeitet, müssen die lokalen Vorschriften, die Lohnabrechnung, Steuern, Sozialversicherung und arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen geprüft werden. 

3. Was ist das größte Risiko bei Remote-Arbeit in der Slowakei?

Das größte Risiko besteht in der Annahme, dass Remote-Arbeit keine lokalen Auswirkungen hat. In der Praxis kann sie sich auf Registrierungen, Besteuerung, Abgaben, Arbeitsunterlagen und auch interne Prozesse auswirken. 

4. Wann kann das A1-Formular wichtig sein?

Das A1-Formular kann bei der Arbeit in mehreren Ländern oder bei der Entsendung eines Mitarbeiters relevant sein. Es bestätigt, welcher Sozialversicherungsgesetzgebung der Mitarbeiter unterliegt. 

5. Wie kann EMINEO PARTNERS ausländischen Unternehmen helfen?

EMINEO PARTNERS unterstützt ausländische Unternehmen bei der Einrichtung der slowakischen Lohnabrechnung, Steuern, Buchhaltung, Personalunterlagen, arbeitsrechtlichen Fragen und lokalen Prozessen, damit die Beschäftigung von Mitarbeitern in der Slowakei reibungslos und sicher funktioniert. 

Slov-Lex – Zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce
https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2001/311/ 

Slov-Lex – Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov
https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/595/ 

Slov-Lex – Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení
https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2003/461/ 

Slov-Lex – Zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení
https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2004/580/ 

Finančná správa SR – Občania SR v zahraničí
https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov/obcania-sr-v-zahranici/_1 

Finančná správa SR – Príjem zo závislej činnosti vykonávanej v zahraničí
https://podpora.financnasprava.sk/030801-Pr%C3%ADjem-zo-z%C3%A1vislej-%C4%8Dinnosti-zamestnania-vykon%C3%A1vanej-v-zahrani%C4%8D%C3%AD 

Finančná správa SR – Príjem zo závislej činnosti vykonávanej na území SR
https://podpora.financnasprava.sk/984868-Pr%C3%ADjem-zo-z%C3%A1vislej-%C4%8Dinnosti-zamestnania-vykon%C3%A1vanej-na-%C3%BAzem%C3%AD-SR—16-ods-1-p%C3%ADsm-b-z%C3%A1kona-o-dani-z-pr%C3%ADjmov 

Finančná správa SR – Vyslanie zamestnancov
https://podpora.financnasprava.sk/417977-Vyslanie-zamestnancov 

Finančná správa SR – Informácie o dani z príjmov pre zamestnávateľa
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-prijmov/zamestnavatelia/info-dp-zamestnavatel 

Finančná správa SR – Oznamovacia povinnosť podľa § 49a ods. 5 zákona o dani z príjmov
https://podpora.financnasprava.sk/993397-Oznamovacia-povinnos%C5%A5-pod%C4%BEa–49a-ods-5-z%C3%A1kona-o-dani-z-pr%C3%ADjmov 

Sociálna poisťovňa – Ako požiadať o prenosný dokument A1
https://www.socpoist.sk/zivotne-situacie/praca-v-zahranici/ako-poziadat-o-prenosny-dokument-a1-praca-v-eu-ehp-svajciarsku 

Sociálna poisťovňa – Prenosný dokument A1, otázky a odpovede k elektronickej žiadosti
https://www.socpoist.sk/zivotne-situacie/praca-v-zahranici/prenosny-dokument-a1-otazky-odpovede-k-elektronickej-ziadosti 

Sociálna poisťovňa – Podávanie žiadosti o formulár PD A1 pri práci v zahraničí bude povinné výlučne elektronicky od 1. septembra 2026
https://www.socpoist.sk/node/7033 

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR – Určovanie príslušnej legislatívy pri koordinácii systémov sociálneho zabezpečenia
https://www.employment.gov.sk/sk/ministerstvo/medzinarodna-spolupraca/koordinacia-systemov-sz/urcovanie-prislusnej-legislativy/urcovanie-prislusnej-legislativy.html 

Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR – Základné princípy koordinácie systémov sociálneho zabezpečenia
https://www.employment.gov.sk/sk/ministerstvo/medzinarodna-spolupraca/koordinacia-systemov-sz/koordinacne-pravne-predpisy.html 

Európska komisia – EU social security coordination
https://employment-social-affairs.ec.europa.eu/policies-and-activities/moving-working-europe/eu-social-security-coordination_en