Daň z príjmov fyzických osôb: Kto musí podať daňové priznanie za rok 2025?

Blíži sa termín podania daňového priznania a mnohí si kladú rovnakú otázku: musím podať daňové priznanie za rok 2025, alebo nie? Daňové priznanie spravidla podávate vtedy, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli stanovený limit, ak ste pri príjmoch zo živnosti vykázali daňovú stratu alebo ak vás na podanie vyzval správca dane. Keďže sa limity a pravidlá každoročne menia, je dôležité mať prehľad, či sa to týka aj vás.

V tomto článku nájdete vysvetlenie, kto musí, resp. nemusí podať daňové priznanie za rok 2025, a aké príjmy sa do daňového priznania uvádzajú.

Rýchly prehľad

• Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie
• Kedy ho zvyčajne podávať nemusíte
• Aké typy príjmov sa uvádzajú do daňového priznania
• Prečo rozhodujú aj správne uplatnené výdavky
• Dokedy je termín a kedy si viete lehotu predĺžiť

Kto musí podať daňové priznanie za rok 2025?

Daňové priznanie za rok 2025 je povinná podať fyzická osoba najmä vtedy, ak platí aspoň jedna z týchto situácií:

• vaše celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli 2 876,90 EUR
  Táto suma je vypočítaná ako polovica nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka
• príjmy síce limit nepresiahli, ale vykázali ste daňovú stratu pri príjmoch zo živnosti
• správca dane vás vyzval na podanie daňového priznania

Ak podnikáte, prenajímate nehnuteľnosť, investujete alebo máte kombináciu viacerých príjmov, povinnosť sa vás s veľkou pravdepodobnosťou týka.

Kto nemusí podať daňové priznanie za rok 2025?

Daňové priznanie zvyčajne nemusíte podávať, ak spĺňate jednu z týchto podmienok:

• vaše zdaniteľné príjmy nepresiahli 2 876,90 EUR a nemáte daňovú stratu
• mali ste iba príjmy zo zamestnania (alebo dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru) a požiadali ste zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane
• mali ste len príjmy, ktoré sú oslobodené od dane (napr. niektoré sociálne dávky alebo ste predali nehnuteľnosť po 5 rokoch od nadobudnutia vlastníctva)
• príjem bol už zdanený zrážkovou daňou a nerozhodli ste sa ho zahrnúť do daňového priznania

Aké príjmy sa uvádzajú do daňového priznania?

Do daňového priznania sa uvádzajú zdaniteľné príjmy, ktoré ste dosiahli počas roka 2025. Najčastejšie ide o tieto typy príjmov:

1. Zamestnanie a dohody – príjmy z pracovného pomeru alebo príjmy z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru
2. Podnikanie a samostatne zárobková činnosť – príjmy zo živnosti, príjmy zo slobodných povolaní a inej samostatnej zárobkovej činnosti (advokáti, lekári, daňoví poradcovia a pod.)
3. Prenájom nehnuteľnosti – prenájom bytu, domu, izby, garáže či pozemku (ak nejde o prenájom cez podnikanie)
4. Kapitálové príjmy – napr. úroky z poskytnutej pôžičky, vybrané výnosy z investícií alebo cenných papierov, dividendy (závisí najmä od zdroja, z ktorého plynú – tuzemsko/zahraničie)
5. Ostatné príjmy – príležitostné príjmy, príjmy z prevodu vlastníctva nehnuteľnosti, výhry a ceny, príjmy z virtuálnej meny (kryptomeny) a mnohé ďalšie
6. Príjmy zo zahraničia – ak ste daňovým rezidentom Slovenskej republiky a mali ste príjmy zo zahraničia (zamestnanie, podnikanie, prenájom či iné), v daňovom priznaní uvádzate svoje celosvetové príjmy, preto je dôležité analyzovať každý druh príjmu, postavenie štátu voči Slovenskej republike a správne aplikovať zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia, ak medzi príslušnými štátmi existuje

Pri príjmoch rozhodujú aj správne uplatnené výdavky

Pri mnohých druhoch príjmov nejde len o to, čo ste zarobili, ale aj o to, aké výdavky si môžete zákonne uplatniť. Zákon o dani z príjmov umožňuje pri rôznych typoch príjmov uplatňovať rôzne druhy výdavkov:

• paušálne výdavky (napríklad pri živnosti za splnenia podmienok)
• preukázateľné výdavky vedené v účtovníctve alebo daňovej evidencii
• výdavky, ktoré sú presne stanovené zákonom
• výdavky, ktoré sú len rámcovo vymedzené a je potrebné odborne posúdiť, či spĺňajú podmienky daňovej uznateľnosti

Navyše, nie každý typ výdavku je možné kombinovať s každým druhom príjmu. Iné pravidlá platia pri podnikaní, iné pri prenájme, iné pri kapitálových príjmoch či pri predaji majetku. Správna voľba spôsobu uplatnenia výdavkov môže výrazne ovplyvniť výslednú daň. Práve preto nestačí poznať len výšku príjmov. Dôležité je vedieť, aký režim je pre vás zákonne možný a zároveň najvýhodnejší.

Komu sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne?

Aj keď vám nevzniká povinnosť podať daňové priznanie, často sa to oplatí – najmä ak vám môže vyjsť preplatok na dani. Typicky napríklad vtedy, keď:

• ste pracovali len časť roka a bola vám zrazená daň
• chcete si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane
• chcete si uplatniť daňový bonus (napr. na dieťa alebo úroky – podľa splnenia podmienok)

Zákon o dani z príjmov neurčuje len povinnosti. Obsahuje aj množstvo výhod, úľav, nezdaniteľných častí, bonusov a špecifických režimov zdanenia, ktoré môžu výrazne znížiť vašu daňovú povinnosť. Problém je, že tieto možnosti nie sú vždy na prvý pohľad zrejmé a často rozhodujú detaily, akými sú typ príjmu, jeho zdroj, kombinácia príjmov, rodinná situácia, zahraničné prvky a ďalšie okolnosti.

Dokedy treba podať daňové priznanie za rok 2025?

Riadna lehota na podanie daňového priznania tento rok pripadá na 31. marca 2026. Lehotu je možné si predĺžiť:

• o 3 mesiace (do 30. júna 2026)
• o 6 mesiacov (do 30. septembra 2026), ak ste mali príjmy zo zdroja v zahraničí

Najčastejšie otázky

• Musím podať priznanie, ak som mal len príjem zo zamestnania?
  Nie, ak ste požiadali zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.
• Musím podať priznanie, ak som mal prenájom?
  Áno, ak váš príjem presiahol limit určujúci povinnosť podania daňového priznania
• Musím podať priznanie, ak som mal príjmy zo zahraničia?
  Áno, ak ste daňovým rezidentom SR, zdaňujete celosvetové príjmy v štáte rezidencie
• Oplatí sa podať priznanie aj bez povinnosti?
  Áno, najmä ak vám môže vzniknúť preplatok na dani alebo si chcete uplatniť úľavy či bonusy

Záver

Mnohí si daňové priznanie vyplnia sami s pocitom, že „veď je to jednoduché“. Často však:

• neuplatnia všetky zákonné možnosti
• zvolia nesprávny postup zdanenia
• zbytočne zaplatia vyššiu daň
• alebo si vytvoria riziko do budúcna pri daňovej kontrole

Práve preto je úlohou daňového poradcu nielen správne vyplniť formulár, ale najmä identifikovať všetky zákonné možnosti, ktoré sa na váš konkrétny prípad vzťahujú, a aplikovať ich správnym spôsobom.

Daňové priznanie nie je len administratívna povinnosť. Je to príležitosť optimalizovať vašu daň legálne a bezpečne.

Obráťte sa na nášho daňového poradcu, ktorý vám pripraví daňové priznanie za rok 2025 odborne, precízne a s dôrazom na využitie všetkých zákonných možností.

 

 

Vyššie uvedené informácie na tejto webovej stránke slúžia na získanie základného prehľadu o daňových, účtovných a právnych predpisoch. V žiadnom prípade neslúžia ako návod pre ich aplikáciu v praxi, ktorá sa môže výrazne odlišovať od platných právnych predpisov v danom čase. Informácie na tejto webovej stránke negarantujú právne, účtovné, daňové či iné odborné poradenstvo alebo služby. Informácie ako také by nemali byť brané ako náhrada za odborné konzultácie s účtovnými, daňovými, právnymi či inými poradcami. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nezodpovedá a nenesie zodpovednosť za prípadne nezrovnalosti, opomenutia a výsledky získané na základe použitia týchto informácií. Všetky informácie a príklady sú poskytované bez akejkoľvek záruky na ich aplikovateľnosť v praxi. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nie je povinná reflektovať platné právne predpisy na informácie a príklady poskytnuté na tejto webovej stránke.