Faktúry po splatnosti časť druhá

Pohľadávky po splatnosti z účtovného, daňového a procesného pohľadu

V prvej časti článku sme sa pozreli na to, čo môže firma urobiť, keď klient nezaplatí faktúru. Dôležité je skontrolovať podklady, komunikovať vecne a nastaviť si proces, ktorý pomáha chrániť cash flow. 

Ak však pohľadávka zostáva neuhradená dlhšie, téma sa posúva ďalej. Nejde už len o upomienku alebo komunikáciu s klientom. Do popredia sa dostáva účtovníctvo, dane, DPH, kvalita dokladov, e-faktúra a v niektorých prípadoch aj právny postup. 

Účtovný a daňový pohľad 

Pri starších pohľadávkach je potrebné riešiť účtovný a daňový pohľad. Firma by mala sledovať, ako dlho je pohľadávka po splatnosti, či je riziková, či je premlčaná a či spĺňa podmienky na tvorbu opravnej položky. 

Opravná položka neznamená, že firma prestáva pohľadávku riešiť. Znamená, že účtovníctvo zohľadňuje riziko, že pohľadávka nebude uhradená v plnej výške alebo vôbec. 

Daňové posúdenie však závisí od splnenia konkrétnych podmienok. Preto je dôležité, aby firma mala k pohľadávke dostupné podklady, vedela preukázať jej vznik a priebežne sledovala jej stav.

DPH pri nevymožiteľnej pohľadávke 

Ak je firma platiteľom DPH a odviedla DPH z faktúry, ktorú jej klient neuhradil, môže za určitých podmienok riešiť aj opravu základu dane pri nevymožiteľnej pohľadávke. Nejde však o automatický krok pri každej nezaplatenej faktúre. 

Vždy je potrebné posúdiť konkrétnu situáciu: komu bola faktúra vystavená, aké plnenie bolo dodané, či ide o tuzemské dodanie, aká je výška pohľadávky, koľko dní je po splatnosti a aké kroky firma voči dlžníkovi vykonala. 

Aj tu je dôležitá kvalita dát a dokladov. Ak firma nemá prehľad vo faktúrach, splatnostiach a komunikácii s klientom, účtovné a daňové posúdenie je komplikovanejšie. 

E-faktúra a pohľadávky: prečo spolu súvisia 

E-faktúra sa často vníma len ako nová povinnosť. V skutočnosti však ide aj o zmenu spôsobu, akým firmy pracujú s fakturačnými dátami. 

Štruktúrovaná elektronická faktúra môže do budúcna pomôcť s rýchlejším spracovaním údajov, lepším prehľadom o vystavených a prijatých faktúrach a jednoduchším napojením na účtovné alebo interné systémy. To je dôležité aj pri pohľadávkach po splatnosti. 

Ak má firma dobre nastavený fakturačný proces, vie rýchlejšie identifikovať, ktoré faktúry sú po splatnosti, kto je za ich riešenie zodpovedný a aké podklady sú dostupné. Príprava na e-faktúru preto nie je len technická téma. Je to aj príležitosť upratať si fakturáciu, doklady a interné procesy. 

EMINEO PARTNERS sa téme e-faktúry už venovalo aj v podcaste E-faktúra: čo nás čaká od 1.1.2027. Ak sa vaša firma pripravuje na túto zmenu, odporúčame riešiť nielen technické prijímanie a vystavovanie faktúr, ale aj to, ako budú fakturačné údaje pomáhať pri riadení pohľadávok a cash flow. 

Kedy má zmysel riešiť právny postup 

Ak klient nereaguje, pohľadávka je významná alebo existuje riziko, že sa úhrada bude ďalej odkladať, firma by mala zvážiť ďalší postup. Môže ísť o predžalobnú výzvu, dohodu o splátkach, započítanie, postúpenie pohľadávky alebo súdne uplatnenie nároku. 

Dôležité je nečakať príliš dlho. Čas hrá pri pohľadávkach významnú úlohu nielen z pohľadu cash flow, ale aj z pohľadu premlčania, dostupnosti dôkazov a ďalšieho postupu voči dlžníkovi. 

V EMINEO PARTNERS vieme klientom pomôcť aj s právnym posúdením situácie. Pri pohľadávkach sa preto nepozeráme len na účtovný a daňový pohľad, ale aj na to, aký ďalší postup je pre firmu praktický, primeraný a obhájiteľný. Súčasťou riešenia môže byť príprava predžalobnej výzvy, nastavenie splátkovej dohody alebo posúdenie možností ďalšieho právneho vymáhania. 

Prečo nestačí riešiť pohľadávky až pri uzávierke 

Ak sa pohľadávky kontrolujú iba pri účtovnej závierke alebo pri príprave daňového priznania, firma môže prísť na problém neskoro. Medzitým sa môže zhoršiť vymožiteľnosť, oslabiť cash flow alebo stratiť prehľad o komunikácii s klientom. 

Lepšie je pracovať s pohľadávkami priebežne. Pomáha tomu pravidelný reporting, zodpovedná osoba, jasné pravidlá upomínania a dostupnosť dokladov. 

Záver 

Pohľadávky po splatnosti nie sú len otázkou vymáhania. Sú súčasťou finančného riadenia firmy. Ovplyvňujú cash flow, účtovníctvo, dane, DPH aj obchodné vzťahy. 

Zároveň súvisia s tým, ako má firma nastavenú fakturáciu, doklady a interné procesy. S príchodom e-faktúry bude kvalita fakturačných dát ešte dôležitejšia. 

V EMINEO PARTNERS sa na pohľadávky pozeráme nielen účtovne, ale aj prakticky. Pomáhame klientom nastaviť procesy tak, aby mali lepší prehľad o svojich financiách, vedeli sa pripraviť na e-faktúru a dokázali riešiť rizikové situácie skôr, než prerastú do väčšieho problému. 

Vyššie uvedené informácie na tejto webovej stránke slúžia na získanie základného prehľadu o daňových, účtovných a právnych predpisoch. V žiadnom prípade neslúžia ako návod pre ich aplikáciu v praxi, ktorá sa môže výrazne odlišovať od platných právnych predpisov v danom čase. Informácie na tejto webovej stránke negarantujú právne, účtovné, daňové či iné odborné poradenstvo alebo služby. Informácie ako také by nemali byť brané ako náhrada za odborné konzultácie s účtovnými, daňovými, právnymi či inými poradcami. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nezodpovedá a nenesie zodpovednosť za prípadne nezrovnalosti, opomenutia a výsledky získané na základe použitia týchto informácií. Všetky informácie a príklady sú poskytované bez akejkoľvek záruky na ich aplikovateľnosť v praxi. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nie je povinná reflektovať platné právne predpisy na informácie a príklady poskytnuté na tejto webovej stránke.