
Vladimíra Mačuhová, daňový poradca
Investovanie do kryptomien je spojené s rizikom straty. Problém však môžete mať aj vtedy, ak trhy (a hodnota investícií) rastú, a to daňový. Zatiaľ čo rast hodnoty kryptomeny pri pasívnom investovaní sa nezdaňuje, zisky realizované v obchodovaní už zdaniť treba. V tomto článku sa pozrieme detailnejšie na to, čo to vlastne pre investora – fyzickú osobu znamená.
Moment zdanenia kryptomeny
Zdaňovať (t.j. priznať príjem podaním daňového priznania a uhradiť daň) je potrebné v nasledovných situáciách
- Kryptomena („KM“) sa vymení za FIAT menu.
- Jedna kryptomena sa vymení za inú.
- Kryptomena sa použije na úhradu nakúpeného tovaru alebo služby.
Moment zdanenia nastáva aj v prípade, že investor neprevedie finančné prostriedky na štandardný bankový účet, ale obchoduje a prostriedky drží na „brokerských“ účtoch v obchodnej platforme.
Dátum |
Typ pohybu | Obrat KM | Hodnota | Stav KM | Kurz KM |
Zisk / základ dane |
1.1. |
Vklad eur | 1000 € | 0 | |||
1.2. |
Nákup | 1 | 1000 € | 1 | 1 KM á 1000 € | |
1.6. |
Predaj | 1 | 3000 € | 0 | 1 KM á 3000 € |
2000 € (=3000 € – 1000 €) |
1.12. | Nákup | 1,5 | 3000 € | 1,5 | 1 KM á 2000 € |
|
31.12. | Stav | 4500 € | 1,5 | 1 KM á 3000 € |
|
Investujem 1000 eur a v priebehu roka nakúpim KM, predám KM a znova po čase nakúpim KM. T.j. nevyplatím si nič na bankový účet a po roku mám na obchodnom účte 1,5 KM v hodnote 4500 eur.
Kryptomena nakúpená a nepredaná v danom roku nemá na základ dane žiaden vplyv.
Základ dane je 2000 eur a vypočíta sa ako príjem z predaja kryptomeny (3000 eur) znížený o výdavky na jej nákup (1000 eur). Z tohto príjmu vznikne povinnosť zaplatiť daň (ilustratívne) vo výške 25% (500 eur) a zdravotné poistenie 14% (280 eur) , tj. spolu 780 eur.
Poznámka: Zaplatené zdravotné poistenie je možné považovať za výdavok znižujúci základ dane. Sadba dane je 19% -25% a závisí od konkrétnej situácie investora.
Takže napriek tomu, že som investoval 1000 eur a nevyplatil som si na bežný bankový účet žiadne peniaze, vzniká mi povinnosť uhradiť daň z príjmov a zdravotné poistenie vo výške 780 eur.
Téme zdaňovania kryptomien z podnikateľského pohľadu sa venujeme v tomto blogu: https://www.emineopartners.sk/kryptomeny-a-dane/