Ing. Viktória Horáčiková
Daňová poradkyňa
Blížiaci sa termín podania daňového priznania za rok 2025 je pre firmy momentom, kedy sa naplno otvára otázka výšky dane z príjmov. Väčšina majiteľov a konateľov firiem má v tomto období už pomerne dobrý prehľad o tržbách, nákladoch aj o tom, aký zisk firma dosiahla. A hoci pri blížiacom sa termíne podania priznania už nie je priestor na všetky optimalizačné kroky, stále existujú rozhodnutia, ktoré môžu výslednú daňovú povinnosť ovplyvniť.
Dane nie sú len o priznaní, ale o stratégii
Výška dane, ktorú firma zaplatí, ovplyvňuje:
- priebežný vývoj zisku,
- správne uplatnené náklady,
- načasovanie platieb,
- spôsob odpisovania majetku,
- využitie zákonných zvýhodnení,
- a v dlhodobom horizonte aj forma podnikania.
Firmy, ktoré dane riešia priebežne, majú viac možností, viac pokoja a často aj nižšiu daňovú povinnosť.
Prehľad o výsledku firmy je základ optimalizácie
Ak firma nemá počas roka prehľad o tom:
- aký má zisk,
- aké náklady ešte plánuje,
- aký môže byť základ dane,
nemá šancu robiť informované rozhodnutia. Priebežný prehľad umožňuje včas reagovať – investovať, zaplatiť náklady, upraviť stratégiu a pripraviť sa aj na výšku dane či cashflow.
Zaplatené náklady rozhodujú
Častou chybou v malých a stredných firmách je, že náklady síce existujú, ale nie sú uhradené. Z pohľadu daní však platí jednoduché pravidlo – niektoré náklady majú vplyv na zníženie základu dane až v momente, keď sú reálne uhradené. Práve pri týchto položkách sa v prípade niektorých firiem bavíme o významných sumách, ktoré – ak zostanú nezaplatené – môžu zbytočne zvýšiť daňovú povinnosť pri podaní daňového priznania.
Typicky ide o sprostredkovateľské služby, poradenské a právne služby, účtovné služby, nájomné, licencie, a iné.
Ak majú tieto náklady znížiť daň za rok 2025, musia byť reálne uhradené do konca roka. Nezáleží pritom na tom, či sú zaplatené prevodom z účtu alebo v hotovosti – rozhodujúce je, aby bola platba preukázateľne zrealizovaná.
Prerušenie daňových odpisov: kedy sa oplatí počkať
Za pomerne často využívaný spôsob daňovej optimalizácie sa považuje aj možnosť prerušenia daňových odpisov hmotného majetku a ich následné pokračovanie v období, keď je to pre firmu výhodnejšie.
V praxi to znamená:
- firma nemusí uplatňovať daňové odpisy každý rok automaticky,
- ak má slabší rok alebo stratu, môže sa rozhodnúť odpisy prerušiť,
- v roku s vyšším ziskom ich opäť uplatní a dosiahne lepší daňový efekt.
Tento nástroj je ideálny pre firmy s kolísavými výsledkami a je typickým príkladom optimalizácie.
Mikrodaňovník: výhoda, ktorú veľa firiem prehliada
Status mikrodaňovníka prináša viaceré daňové zvýhodnenia. Napriek tomu o tejto možnosti stále veľa malých firiem nevie alebo ju nevyužíva.
Status mikrodaňovníka môže firme umožniť:
- flexibilnejšie uplatňovanie daňovej straty,
- výhodnejšie pracovať s odpismi majetku,
- výhodnejšia tvorba opravných položiek.
Aj v tomto prípade platí, že bez plánovania a včasného riešenia sa potenciál tejto výhody stráca.
Optimalizácia do budúcnosti: Je vaša forma podnikania stále správna?
Daňová optimalizácia sa netýka len aktuálneho roka. Jedným z najsilnejších nástrojov optimalizácie do budúcnosti je správny výber formy podnikania.
Fyzická osoba, ktorá začína podnikať, často zvažuje:
- podnikanie na základe živnosti,
- alebo založenie spoločnosti s ručením obmedzeným.
Toto rozhodnutie má výrazný vplyv na:
- daňové zaťaženie,
- výšku sociálnych a zdravotných odvodov,
- mieru podnikateľského rizika,
- možnosti ďalšej optimalizácie.
Čo sa stane, ak sa dane riešia neskoro
Firmy, ktoré nechávajú dane na poslednú chvíľu, často:
- prichádzajú o zákonné výhody,
- platia vyššiu daň, než by museli,
- nemajú čas na konzultáciu a plánovanie,
- riešia stres namiesto stratégie.
Záver: Dane 2025 sa riešia dnes
Daňová optimalizácia nie je jednorazový úkon pri podaní daňového priznania. Je to proces, ktorý začína rozhodnutiami počas roka a pokračuje strategickým plánovaním do budúcnosti.
Neviete, či využívate všetky možnosti?
Konzultácia s našim daňovým poradcom Vám môže ukázať, kde vaša firma zbytočne prepláca dane, aké kroky sa ešte dajú urobiť v tomto roku, a ako sa pripraviť na daňovo výhodnejší nasledujúci rok.
Vyššie uvedené informácie na tejto webovej stránke slúžia na získanie základného prehľadu o daňových, účtovných a právnych predpisoch. V žiadnom prípade neslúžia ako návod pre ich aplikáciu v praxi, ktorá sa môže výrazne odlišovať od platných právnych predpisov v danom čase. Informácie na tejto webovej stránke negarantujú právne, účtovné, daňové či iné odborné poradenstvo alebo služby. Informácie ako také by nemali byť brané ako náhrada za odborné konzultácie s účtovnými, daňovými, právnymi či inými poradcami. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nezodpovedá a nenesie zodpovednosť za prípadne nezrovnalosti, opomenutia a výsledky získané na základe použitia týchto informácií. Všetky informácie a príklady sú poskytované bez akejkoľvek záruky na ich aplikovateľnosť v praxi. Spoločnosť EMINEO PARTNERS nie je povinná reflektovať platné právne predpisy na informácie a príklady poskytnuté na tejto webovej stránke.
